Influencer inkomsten België – Wie als influencer in België samenwerkt met merken of bedrijven, krijgt vroeg of laat te maken met inkomstenbelastingen, auteursrechtvergoedingen en BTW. Denk aan betaalde posts op Instagram of TikTok, gratis producten in ruil voor promotie, affiliate inkomsten of sponsoring, enz. De Belgische fiscus beschouwt zulke activiteiten meestal als belastbare inkomsten. Maar hoe worden dergelijke influencer inkomsten concreet belast in België?

 

Influencer inkomsten en personenbelasting

 

Moet je influencer-inkomsten aangeven in de personenbelasting?

 

Inkomsten uit influencer-activiteiten zijn in principe belastbaar in de personenbelasting.

 

De Belgische fiscus beschouwt promotionele samenwerkingen als een economische activiteit: bedrijven betalen immers voor de zichtbaarheid en invloed die je als influencer hebt op sociale media.

 

De inkomsten uit influencer-activiteiten moeten dus opgenomen worden in je belastingaangifte. Afhankelijk van de concrete situatie kunnen ze worden belast als:

 

• beroepsinkomsten: wanneer de activiteit regelmatig en georganiseerd gebeurt (aangifte in deel 2 van de belastingaangifte onder ‘baten’; belast na aftrek van beroepskosten aan het progressief tarief van 25% tot 50%);
• diverse inkomsten: wanneer het gaat om occasionele of beperkte activiteiten (aangifte in deel 2 van de belastingaangifte onder ‘diverse inkomsten’; belast na aftrek van eventuele kosten aan een tarief van 33%).

 

Die kwalificatie is belangrijk, omdat ze invloed heeft op onder meer het belastingtarief, de aftrekbaarheid van kosten en de sociale bijdragen.

 

Wat met gratis producten of voordelen?

 

Ook producten of voordelen die je als influencer gratis ontvangt – in ruil voor promotie – zijn in principe belastbaar (als beroepsinkomsten of diverse inkomsten), aan hun normale aankoopwaarde. Denk bijvoorbeeld aan gratis kleding, hotelovernachtingen, gadgets of elektronica, enz. Volgens de Belgische fiscus vallen ook ‘ongevraagde’ producten of voordelen hieronder.

 

Inkomsten als minderjarige influencer

 

Ook minderjarige influencers kunnen belastingen verschuldigd zijn. Verdien je netto meer dan de ‘belastingvrije som’, dan moet je belastingen betalen op je inkomsten.

 

Voor inkomstenjaar 2026 bedraagt die belastingvrije som 11.180 euro. Voor inkomstenjaar 2025 bedroeg dit 10.910 euro.

 

Ook als minderjarige moet je een belastingaangifte indienen. Jongeren onder 18 jaar moeten zelf een aangifteformulier aanvragen bij hun belastingkantoor.

 

Als je als minderjarige influencer eigen inkomsten hebt, kan dat ertoe leiden dat je ouders je niet langer fiscaal ten laste kunnen nemen, ook al woon je nog thuis. Je ouders verliezen dan het belastingvoordeel van ‘kind ten laste’ wanneer je netto bestaansmiddelen hoger zijn dan het toegelaten maximumbedrag voor een kind ten laste. Je vindt meer info over de nettobestaansmiddelen op de website van de FOD Financiên.

 

Influencer inkomsten en auteursrechtvergoedingen

 

Als je als influencer ‘werken’ creëert die auteursrechtelijk beschermd zijn, en als je de auteursrechten hierop overdraagt of in licentie geeft aan een derde partij (bijv. een opdrachtgever of je eigen vennootschap), dan kunnen de vergoedingen hiervoor in aanmerking komen voor het fiscaal voordelige stelsel van auteursrechtvergoedingen, met een belastingtarief van 15% roerende voorheffing.

 

Enkele bedenkingen hierbij:

 

• Creatie van werken? Niet elke influencer ‘creëert’ werken die auteursrechtelijk beschermd zijn. Veel hangt af van de originaliteit van je ‘werken’. Bijvoorbeeld, voor filmpjes en foto’s zal dit makkelijker te bewijzen zijn dan voor een korte post. Bovendien, als een influencer betaald wordt voor het posten van werken (foto’s, filmpjes, enz.) die de influencer niet zelf gemaakt heeft, dan kunnen de vergoedingen geen auteursrechtvergoedingen zijn. Je kan immers moeilijk auteursrechtvergoedingen claimen voor werken waarvan je zelf niet de auteur bent…

 

• Overdracht of licentie van werken? Niet elke influencer draagt auteursrechten over of geeft auteursrechten in licentie. Je zorgt best dat dit uitdrukkelijk geregeld wordt in een schriftelijk contract, of dat dit minstens blijkt uit andere documenten zoals facturen of offertes.

 

De partij die de overdracht of licentie van auteursrechten verkrijgt moet dan bepaalde formaliteiten vervullen zoals fiscale fiches invullen en de belasting (roerende voorheffing) als bronheffing aan de fiscus doorstorten. Als het gaat om de eigen vennootschap van de influencer, dan kan dit makkelijk geregeld worden. Als het gaat om een klant, dan moet die betrokken worden.

 

Er moet feitelijk ook echt sprake zijn van een overdracht of licentie van auteursrechten. Bijvoorbeeld, als de influencer betaald wordt om reclame te maken voor een adverteerder zonder dat de influencer op zich het recht verleent aan de opdrachtgever om de werken (d.w.z. de reclamebeelden) zelf te gebruiken, dan gaat het vermoedelijk niet over auteursrechtvergoedingen.

 

• Grootte van de auteursrechtvergoedingen? Het bedrag van de auteursrechtvergoedingen moet nauwkeurig en correct berekend worden. Als je als influencer een ‘opdracht’ krijgt van een klant, dan zal de betaling door de klant waarschijnlijk vooral als een opdrachtvergoeding beschouwd worden, eerder dan als een auteursrechtvergoeding. Bij werken ‘in opdracht’ kan wettelijk gezien maximum 30% van de vergoeding beschouwd worden als een auteursrechtvergoeding. Bij werken ‘op eigen initiatief gemaakt’ kan dit in principe het volledige bedrag zijn. Je zorgt er best voor dat dit alles duidelijk vastgelegd is in een schriftelijk contract en dat dit ook blijkt uit de facturatie.

 

Belangrijke praktische vragen zijn o.a. hoe partijen zoals YouTube of TikTok zelf de vergoedingen kwalificeren (bijv. als royalties of auteursrechtvevergoedingen?), o.a. in het ‘W-8BEN’ document, en of de overeenkomst met dergelijke partijen (bijv. ‘terms of service’ of andere servicevoorwaarden) spreken over een licentie of overdracht van auteursrechten.

 

Wie als influencer-eenmansaak (zonder eigen vennootschap) auteursrechtvergoedingen ontvangt ‘van buitenlandse oorsprong’ (bijv. betaald door bedrijven uit Californië of China), stelt best de eigen bank op de hoogte dat ze een fiscale fiche 281.45 (inclusief samenvattende opgave 325.45) moeten opstellen en indienen, evenals de RV 273S aangifte voor de roerende voorheffing.

 

• Wat zeggen de rulings i.v.m. influencers? De ‘Rulingcommissie’ (Dienst Voorafgaande Beslissingen) heeft al meermaals haar goedkeuring gegeven aan de uitbetaling van auteursrechtvergoedingen aan ‘influencers’. Hieronder een korte samenvatting van de relevante rulings:

 

Over het algemeen hebben de meeste rulings betrekking op werknemers, eerder dan op zelfstandigen. Dit is ook zo voor influencers. Hieronder vermeld ik twee dergelijke rulings voor werknemers, maar aangezien het begrip ‘influencer’ op zich een rekbaar begrip is, zijn er waarschijnlijk nog andere rulings relevant (d.w.z. er zijn rulings die de term ‘influencer’ niet vermelden maar die toch vergelijkbare situaties betreffen). De berekening voor werknemers is als volgt: maximum 25% van de ‘financiële enveloppe’ (het ‘loon’) kan een auteursrechtvergoeding zijn. Dit moet gecorrigeerd worden aan de hand van de ‘creatieve tijdsbesteding. Bijvoorbeeld: als de werknemer 80% van zijn of haar arbeidstijd spendeert aan het creatieve werk, dan zal de auteursrechtvergoeding 20% bedragen van de financiële enveloppe (nl. 25% x 80% = 20%).

De rulings voor zelfstandigen met een eigen vennootschap gaan tegenwoordig bijna steeds uit van een gelijkaardige berekening, met name maximum 25% van de bedrijfsleidersbezoldiging, gecorrigeerd aan de hand van de ‘creatieve tijdsbesteding’. De berekening is dus gelijkaardig aan die van het voorbeeld hierboven voor werknemers: als de zelfstandige bedrijfsleider bijvoorbeeld 75% van zijn of haar tijd spendeert aan de creatie van auteursrechtelijk beschermde werken, dan wordt de auteursrechtvergoeding die hij of zij van de eigen vennootschap ontvangt berekend als 18,75% van de bedrijfsleidersbezoldiging (nl. 25% x 75% = 18,75%). Op dit ogenblik zijn er geen rulings die een omzetberekening hanteren voor zelfstandige influencers (behalve dan de ene ruling hieronder vermeld waar 100%  aanvaard werd als auteursrechtvergoeding voor video’s gemaakt op eigen initiatief, niet in opdracht). Met andere woorden, er zijn momenteel geen rulings die de auteursrechtvergoeding berekenen als een percentage van de omzet die de zelfstandige influencer (als vennootschap of eenmanszaak) genereert. Op zich lijkt een dergelijke omzetberekening mij niet onredelijk, maar je kan momenteel niet terugvallen op bestaande rulings voor een dergelijke omzetberekening.

 

Ruling 2025.0207 d.d. 10.06.2025: Deze ruling aanvaardde dat een werknemer met functietitel ‘content creator’ 60% van zijn of haar tijd creatief werk verrichtte en dus een auteursrechtvergoeding ontving van 15% van het loon. Als creatieve taken die in aanmerking kwamen voor auteursrechten werden in deze ruling vermeld (in het Frans): “Création de contenus originaux et accrocheurs pour les médias sociaux; Conception de messages engageants pour susciter l’interaction avec le public; Utilisation créative des visuels et des mots pour renforcer la présence en ligne; Gestion inventive des campagnes publicitaires sur les plateformes sociales; Développer des visuels impactants; Mise en forme des idées dans des publications, des vidéos et d’autres formats pour optimiser l’engagement; Tournages photos et vidéos à destination des réseaux sociaux.” (dit betrof dus ‘influencer’ activiteiten in brede zin, met name creatie van allerhande posts op sociale media).

 

Ruling 2025.0099 d.d. 25.03.2025: De ruling betrof een zelfstandige influencer met eigen vennootschap en betrof specifiek de creatie van video’s voor sociale media (scenario, script, filming, montage en post): de rulingcommissie aanvaardde 60% creatieve tijdsbesteding en dus een auteursrechtvergoeding gelijk aan 15% van de bedrijfsleidersbezoldiging. Dit is volgens mij momenteel de meest representatieve ruling voor influencers. De ruling beschrijft de concrete situatie als volgt: “Mevrouw A maakt als influencer korte en lange video’s op verschillende sociale mediaplatformen. Ze bedenkt de ideeën, schrijft het scenario en script, filmt, monteert en post de video’s zelf. Dit zorgt voor veel views, waardoor diverse merken geïnteresseerd raken. Mevrouw A maakt ook content voor deze merken om ze bekendheid te geven. Ze genereert inkomsten uit haar video’s via de vennootschap X.”

 

Ruling 2023.0997 d.d. 23.01.2024: Deze ruling betrof een zelfstandige als eenmanszaak die op eigen initiatief (niet op bestelling) audiovisuele werken (filmpjes) maakte: de ontvangen vergoeding werd volledig als auteursrechtvergoeding aanvaard. Dit is één van de rulings die de fiscus zelf als voorbeeld vermeldt in haar overzichtsdocument ‘influencers en fiscaliteit’. Ik meen dat deze ruling niet altijd een correct voorbeeld zal zijn voor influencers om op terug te vallen: het betrof hier namelijk video’s die de auteur (het woord influencer of de termen sociale media worden eigenlijk niet vermeld in deze ruling) ‘op eigen initiatief’ maakte en de vergoeding betref geen prestatievergoeding, waardoor deze ruling geen goed voorbeeld zal zijn voor influencers die ‘in opdracht’ content maken/posten… De ruling beschrijft de concrete situatie als volgt (in het Frans): “Monsieur « A » réalise et diffuse des vidéos. Ce travail consiste concrètement à : Écrire un script, planifier le déroulement des scènes, imaginer des réalisations originales montrées en jeu ; Réaliser la vidéo, jouer/déclamer le texte, enregistrer et monter le contenu vidéo ; Créer le design d’une vignette originale (aperçu de la vidéo). Dans son travail, Monsieur « A » recherche à créer par des choix arbitraires un impact émotionnel en fonction d’un public déterminé. Il ne reçoit aucune instruction de quiconque de telle sorte qu’il bénéficie d’une marge de liberté créative très importante.” En: “Le SDA considère que la cession de DA n’est pas réalisée sur commande, sous l’autorité ou pour le compte du client « X ». En l’espèce, la cession ou l’octroi des droits ne s’accompagne pas d’une prestation sous-jacente, de sorte que la limite relative susmentionnée prévue à l’article 37, deuxième alinéa, premier tiret du CIR92 ne s’applique pas.”

 

Ruling 2023.0936 d.d. 16.01.2024: Deze ruling betrof werknemers, die deel uitmaakten van het team ‘influence’, voor wie 70% creatieve tijdsbesteding aanvaard werd en dus een auteursrechtvergoeding van 17,5% van het loon. De ruling omschrijft de taken van deze werknemers als volgt (in het Frans): “L’équipe “Influence” est en charge de la production de contenus audiovisuels en collaboration avec des personnalités du web. Les membres de cette équipe doivent notamment scripter les vidéos avec les influenceurs et apporter leur vision créative lors du montage des contenus. L’équipe est également en charge de la création de contenus autour des compétiteurs. Ils doivent donc concevoir des vidéos, obtenir les vidéos nécessaires, captures d’écran et autres, afin de pouvoir réaliser un montage dynamique.” Volgende activiteiten werden wel aanvaard als auteursrechtelijk relevant: “Design de visuels (logos, pubs, vidéos, …)” en “Création de contenu numérique ou sur papier (design, siteweb, blog, article de presse, mise en page et impression,capsules vidéo, réseaux sociaux, …)”. Volgende activiteiten werden daarentegen niet beschouwd als relevant voor auteursrechtvergoedingen: “Analyse et compréhension des besoins, clarifi cation du cadredu projet et défi nition du planning et des ressources; Rédaction d’analyses business, fonctionnelles et/ou techniquessur mesure; Gestion de projets, gestion administrative et représentationcommerciale, études chiffrées, documentation, statistiques,défi nition d’objectifs marketing, gestion d’équipe,développement stratégique; Suivi du projet, support, alignement avec les intervenants,meetings, e-mails, appels, formations, toutes autres tâches noncréatives.”

 

Influencers en BTW

 

Heb je als influencer een btw-nummer nodig?

 

Het antwoord op deze vraag hangt vooral af van hoe regelmatig je activiteiten zijn.

 

Wanneer je op een ‘geregelde’ (d.w.z. terugkerende) basis promotionele diensten levert — bijvoorbeeld door regelmatig gesponsorde content te posten — word je beschouwd als zelfstandig dienstverlener. Dan moet je je in principe registreren voor de BTW.

 

Dat betekent onder meer dat je een BTW-nummer nodig hebt; facturen moet kunnen uitreiken; BTW moet aanrekenen (tenzij een vrijstelling van toepassing is); en periodieke BTW-verplichtingen moet naleven.

 

Kleine ondernemingsregeling

 

Influencers met een beperkte jaarlijkse omzet kunnen eventueel gebruikmaken van de vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen. Je hoeft dan geen BTW aan te rekenen aan klanten, maar je kan ook geen BTW recupereren (‘aftrekken’) op je eigen kosten en investeringen. Ook onder die regeling blijft een BTW-registratie meestal wel noodzakelijk.

 

Voor vragen, neem gerust contact op!

Bart Van Besien